ISR

El impuesto que se fija a una persona de manera directa por las ganancias que esa persona obtenga en un determinado tiempo se conocen como ISR, es decir, Impuesto Sobre la Renta. El principal objetivo de este impuesto es aumentar la recaudación fiscal para respaldar el gasto público gubernamental.

A continuación, te informaremos todo lo que tenés que saber sobre el impuesto ISR y cómo calcularlo.

¿Cómo se aplica el impuesto ISR?

El impuesto ISR tiene un porcentaje en el Estado de México que depende de las tasas que van desde el 1.92 y hasta el 35% sobre el ingreso bruto dependiendo de las tarifas anuales y actuales que establezca el gobierno para las personas físicas.

Para las personas catalogadas como «Morales» el porcentaje del ISR pasa a ser del 30% y se aplica al resultado fiscal, es decir, depende del monto fijo.

Tanto para personas físicas como para personas morales el total del monto anual que genera el ISR se le puede agregar las deducciones autorizadas de acuerdo al tipo de persona para reducir el total a pagar sobre el ingreso bruto.

ISR Calculadora

Aquí te acercamos, tocando el botón que se encuentra a continuación la calculadora para que puedas obtener y calcular el ISR de forma práctica y fácil.

Solamente deberás escribir el año, periodo e ingreso para obtener tu cálculo del impuesto ISR.

Es importante calcular el impuesto ISR porque al hacerlo te ayudará a tener más precisión al momento de abordar los temas fiscales relacionados con los ingresos de tu negocio en particular.

¿Qué es el ISR retenido?

Cuando se habla del ISR «retenido» se está haciendo referencia al impuesto que se retiene de una persona, ya sea moral o física, que recibe ingresos de un servicio profesional independiente o por ser un asalariado. Este impuesto se retiene de tus pagos semanales, quincenales o mensuales como trabajador y también al generar ingresos.

¿Quién retiene el ISR?

Las empresas o mejor conocidas como personas morales son las que retienen el ISR por obligación.

Se retiene el impuesto ISR cuando paga el precio del servicio a una persona física y lo realiza mediante una declaración a la entidad correspondiente que en este caso es la entidad del SAT.

¿Qué pasa si tengo ISR retenido?

El ISR no afecta de forma general y hasta se puede recuperar el porcentaje retenido o se te podrá acreditar cuando lo solicites, sin embargo, lo único que debes realizar es confirmar tu régimen para cobrar el ISR retenido.

¿Quién debe pagar el ISR?

El impuesto ISR lo deben pagar todas las personas que perciben ingresos, es decir, todas las personas que son contribuyentes de ganancias o ingresos recibidos durante un tiempo o ejercicio.

Te especificamos a continuación que características tienen las personas físicas y morales que deben pagar el Impuesto ISR según la ley vigente.

• Personas que vivan en el territorio nacional de México.
• Personas que vivan en el extranjero, pero que tengan un establecimiento permanente en nuestro país.
• Personas que vivan en el extranjero, pero que sus ingresos devengan de fuentes de riqueza en México.

Ingresos que causan el cobro de esta carga fiscal

Los ingresos que ocasionan el cobro del impuesto ISR son:

• Salarios.
• Honorarios.
• Arrendamiento de bienes inmuebles.
• Venta o transferencia de propiedades.
• Premios que resulten de la celebración de loterías, rifas, sorteos o juegos con apuestas y concursos.
• Actividades empresariales:
  • Las funciones comerciales.
  • Industriales.
  • Agrícolas.
  • Ganaderas.
  • Actividades de pesca.
  • Actividades silvícolas (forestal).
• Intereses o rendimientos de crédito de cualquier naturaleza.

¿Quiénes no pagan ISR?

Solamente quedan exentos del pago del impuesto SRI los que perciban estos ingresos y características:

• Asistencias distintas del salario que reciban los empleados que tengan un salario mínimo general.
• Indemnizaciones por riesgo de trabajo o enfermedades.
• Jubilaciones, pensiones, haberes de retiro.
• Reintegro de gastos médicos, odontológicos, hospitalarios y de servicios funerales.
• Asistencias de seguridad social que entreguen instituciones públicas.
• Subvención de incapacidad, becas educacionales, guarderías infantiles, actividades culturales y deportivas.
• Las aportaciones y rendimientos provenientes de la subcuenta de vivienda prevista en la Ley del Seguro Social.
• Cajas de ahorro de trabajadores y de fondos de ahorro establecidos por empresas.
• Cuotas de seguridad social de los trabajadores pagada por los patrones.
• Antigüedad, retiro e indemnizaciones u otros pagos.
• Retribución que perciban los trabajadores de sus patrones.
• Salarios por servicios personales subordinados percibidos por extranjeros.
• Subvención declarados en servicio del patrón.
• Documentos de contratos de arrendamiento prorrogados por disposición de Ley.
• Enajenación de la casa habitación del contribuyente y bienes muebles.
• Intereses crediticios y financieros.
• El porcentaje que paguen las instituciones de seguros a los asegurados.
• Herencias o legados.
• Premios recibidos por un concurso científico, artístico o literario.
• Indemnizaciones por daños que no excedan al valor de mercado del bien de que se trate.
• Beneficios percibidos en concepto de alimentos por acreedores alimentarios.
• Retiros efectuados de la subcuenta de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez en los términos de la Ley del Seguro Social.
• Transferencia de derechos parcelarios.
• Beneficios por permitir a terceros la publicación de obras escritas de su creación o la reproducción de grabaciones de obras musicales.

Diferencia con el IVA

La diferencia radica en que mientras que el impuesto ISR es aplicado sobre los que percibe una persona o empresa, el impuesto IVA es aplicado sobre los bienes y productos que consume una persona física.

Lo que cambia con el impuesto ISR es que cuando más grande sean las ganancias e ingresos que se obtengan de las actividades económicas y comerciales más va a aumentar el monto ISR.